¿Cómo evaluar los procedimientos de control interno

Durante una auditoría, hay que evaluar el riesgo de control de su cliente. Este procedimiento auditoría implica evaluar el riesgo de control, lo que significa que usted necesita para averiguar lo más que pueda acerca de los procedimientos de control interno de su cliente. Auditoría de los procedimientos implica varios pasos:

  • Tenga en cuenta factores externos: Descubre todo lo que pueda acerca de las influencias ambientales y externos que pueden afectar a la empresa, como el estado de la economía, los cambios en la tecnología, el potencial efecto de las leyes y reglamentos, y los cambios en los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) que se relacionan el tipo de negocio del cliente.

    Los cambios externos (tales como cambios tecnológicos o GAAP) pueden disminuir su dependencia de los controles internos de la compañía, a menos que el cliente puede demostrar que ha modificado los controles internos en respuesta a los cambios.

  • Evaluar cómo la administración evalúa sus controles: La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (requiere que la gestión de las empresas que cotizan en bolsa a crear un documento escrito de autoevaluación en esta etapa, lo que demuestra lo bien que se considera que sus controles internos están funcionando.

    Su evaluación de la gestión de lo bien cree sus controles internos funcionan durante la iniciación, autorización, registro y presentación de informes de las cuentas significativas puede ayudar a identificar áreas en las que errores materiales debido a error (error) o fraude (intencional) podría ocurrir - que aumenta su eficiencia durante una auditoría de una empresa privada.

  • Al revisar la autoevaluación, mantenga los siguientes puntos en mente:


  • La administración debe tomar un vistazo de cerca a los controles de las cuentas importantes.

  • Si la empresa tiene muchas unidades de negocios o lugares, la administración debe elaborar un plan de juego de lógica en cuanto a qué unidades y ubicaciones que mira.

  • La gerencia debe evaluar el diseño y funcionamiento efectividad de sus controles.

  • Autoevaluación de la gestión de la opinión: Después de gestión termina su trabajo, es tu turno! Hay que revisar la evaluación escrita de la administración para llegar a su propia conclusión acerca de lo bien que la gestión está realizando.

  • Utilice cuestionarios para evaluar los controles internos: Al evaluar los controles internos de su cliente, dos cuestionarios pueden ayudarle a recopilar información importante para su evaluación:

    • La primera, creada por la firma de contadores públicos y dado a los clientes, consiste en " si " y " sin N ° 148; preguntas acerca de la estructura operativa de la empresa. También pide que realiza cada una de las tareas de operación para que usted sepa qué empleado para perseguir con sus preguntas de auditoría.

    • El segundo cuestionario, que usted llene, documenta su comprensión del ambiente de control del cliente. Cubre temas como el compromiso del cliente a la competencia, la asignación de autoridad y responsabilidades, y las políticas y procedimientos de recursos humanos.


    • Diseñe sus pruebas de los controles: Después de revisar la auto-evaluación de la gerencia y documentar su comprensión, a diseñar sus pruebas de controles y decidir qué procedimientos a utilizar durante la prueba. Las pruebas de los controles sobre la eficacia de funcionamiento deben incluir los cinco procedimientos siguientes:

      • Hable con el cliente: Haga preguntas que van desde la frecuencia con las revisiones de rendimiento se llevan a cabo a la separación de funciones para descubrir si las políticas y procedimientos permiten la realización de los objetivos de gestión.

      • Mira los documentos de los clientes: Estos documentos de origen, tales como facturas y documentos de préstamo, copia de seguridad de la información sobre los estados financieros.

      • Observar el cliente: Usted comprueba por ti mismo cómo opera la empresa. Por ejemplo, observe los procedimientos para la apertura de correo y procesamiento efectivo recibos para probar la efectividad operativa de los controles sobre los ingresos en efectivo.

      • Tutoriales Conducta: Un tutorial se refiere a la localización de una transacción del documento original para que el cliente lo incluye en los estados financieros. Para ello, al cuestionar el cliente sobre la transacción, teniendo los miembros del personal le muestran cómo entraron en la transacción en los libros, y la inspección de los documentos involucrados en la transacción.

      • Haga reperformance: Reperformance significa que utiliza los documentos de origen del cliente para comprobar el trabajo del cliente por rehacer ella - como por un total de una línea de números para ver si le da el mismo total que el cliente.




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