¿Cómo gestionar los flujos de caja operativos

En una empresa pequeña, un propietario / un gerente, una persona tiene que gestionar tanto ganancias y flujo de efectivo de lucro. En las grandes empresas, los gerentes que tienen la responsabilidad de beneficio pueden o no tener la responsabilidad de flujo de efectivo.

El administrador de beneficios puede ignorar los aspectos del flujo de efectivo de sus actividades de ventas y gastos. La responsabilidad de controlar el flujo de caja se cae en algún otro directivo. Por supuesto, alguien debe gestionar los flujos de efectivo de las ventas y gastos.

El flujo neto de efectivo durante el período de realización de las operaciones lucrativas depende de los cambios en los activos y pasivos operativos directamente relacionados con los ingresos por ventas y gastos. Los cambios en estas cuentas durante el año determinan el flujo de efectivo de las actividades de explotación. En otras palabras, los cambios en estas cuentas aumentan o se doble el flujo de caja.

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El beneficio es el punto de partida para determinar el flujo de caja de las actividades operativas. Por otra parte, una empresa puede utilizar el método directo para la determinación y presentación de informes de flujo de caja de las actividades operativas.

El flujo de efectivo de ganancias se determina de la siguiente manera:

  1. Comienza con el número de la utilidad contable, generalmente etiquetados ingreso neto.


  2. Añadir gasto de depreciación (y gastos de amortización, en su caso), porque no hay desembolso de efectivo por los gastos durante el período.

  3. Deducir aumentos o añadir disminuciones en los activos de explotación debido

    Un aumento requiere desembolso en efectivo adicional para aumentar el activo.

    Una disminución significa cantidad invertida en el activo se reduce y por lo tanto proporciona dinero en efectivo.

  4. Añadir los aumentos o disminuciones de deducir los pasivos de explotación debido


    Un aumento significa menos dinero se paga de expensas.

    Una disminución significa más dinero se paga para reducir el pasivo.

Usted puede preguntar: ¿Qué pasa con los cambios durante el año en las cuentas de balance, que no se destacan? Bueno, se reportan estos cambios, ya sea en el flujo de efectivo de las actividades de inversión o el flujo de efectivo de actividades de financiamiento secciones del estado de flujos de efectivo. Por lo tanto, todos los cambios de la cuenta de balance durante el año terminan en el estado de flujos de efectivo.

El gerente debe seguir de cerca los cambios en los activos y pasivos de operación. Una buena regla general es que cada activo operativo y la responsabilidad deben cambiar en el mismo porcentaje que el porcentaje de cambio en la actividad de ventas de la empresa.

Si aumenta los ingresos por ventas, por ejemplo, el 10 por ciento, los activos y pasivos que operan entonces deberían aumentar un 10 por ciento. Los porcentajes de los aumentos en los activos operativos y pasivos (en particular, cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por gastos pagaderos y acumulados por pagar) debe hacerse hincapié en el informe de flujo de caja con el gerente. El gerente no debería tener que sacar su calculadora y hacer estos cálculos.

El control de flujo de efectivo de lucro (actividades operativas) significa controlar los cambios en los activos y pasivos de operación de la realización de ventas y de incurrir en gastos: No hay manera de evitar este hecho de la vida empresarial. No hay duda de que el flujo de caja es el rey. Usted puede estar haciendo buenas ganancias, pero si no se presenta la ganancia en el flujo de efectivo de forma rápida, se dirige a un gran problema.




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