El outsourcing es una cuestión tributaria

La decisión de externalizar (o transferir determinadas operaciones de una empresa externa) es una financiera que muchas empresas tienen que hacer frente en algún momento. Básicamente, una empresa tiene que decidir si otra compañía podría realizar una o más de sus operaciones comparables y de forma más barata de lo que actualmente los realiza.

Los riesgos asociados con la externalización se traducen en costos potenciales, pero siempre y cuando la cantidad que la empresa ahorra por la externalización de la operación supera los costos esperados asociados con el riesgo, entonces el outsourcing tiene sentido.

Para decidir si el outsourcing es el adecuado para su empresa, puede utilizar una práctica conocida como los precios de transferencia. En esta práctica, cada función de la empresa esencialmente " compras " y " vende " a las otras funciones en la empresa.

Imagine una planta de fabricación de automóviles, donde se producen todas las funciones de la construcción de un coche en la misma planta. Una de las funciones es poner los neumáticos en cada coche. Así que la función de instalación de neumáticos de la planta adquiere cada vehículo, terminado hasta el momento de añadir los neumáticos, de la función antes de que.

Cuando esa función ha terminado de instalar los neumáticos, que vende el coche con los neumáticos instalados a la siguiente función en el proceso a un margen de beneficio establecido. Los gastos generales de la planta se atribuyen a cada función en la proporción que la función particular los utiliza.

¿Por qué en la Tierra sería una empresa ir a todos los problemas de considerar cada función de sus operaciones ya que los clientes y vendedores independientes entre sí? Porque al hacerlo permite que la empresa para determinar si tiene un precio competitivo en cada una de sus funciones.


Si, a través de los precios de transferencia, la empresa descubre que otra empresa en otro país es capaz de vender coches con neumáticos en ellos más barato que la empresa puede hacerlo, incluso incluyendo el costo de envío, la compañía puede decidir externalizar la función de instalación de neumáticos .

La compañía le enviará los autos a la empresa extranjera que tienen los neumáticos puestos en, y luego de que la compañía iba a enviar los coches con neumáticos de nuevo a la compañía original para la siguiente fase de producción.

Los precios de transferencia es bastante estándar en forma de contabilidad de llamada costeo basado en actividades, pero muchas empresas prefieren utilizar otros métodos de contabilidad y se basan en este tipo de análisis sólo cuando se considera la externalización.

Aunque la subcontratación suena como un ganar-ganar en el ejemplo anterior, a menudo viene con costos adicionales. Aquí hay un par de los grandes:

  • En las finanzas internacionales, la externalización de cualquier función en el extranjero requiere la transferencia de activos a las fronteras internacionales. A veces el outsourcing requiere una empresa para una exportación o importación de algún artículo, a veces se requiere una empresa para la exportación y la importación de un elemento, ya veces (como es el caso de la atención al cliente o la contabilidad) externalización solo requiere la transferencia de fondos para pagar la otra compañía.

    Si la otra empresa es la provisión de bienes o servicios para el usuario final, a continuación, el outsourcing puede también requieren traer fondos de vuelta a la sociedad dominante.

  • La externalización a otro país implica la tributación para las empresas y los gobiernos. Las empresas tienen que pagar los aranceles sobre las mercancías que envían a otro país, y luego tienen que pagar más aranceles sobre los bienes cuando los reciben de nuevo. Estos costos pueden sumar rápidamente, desalentando la contratación externa y el comercio.


    Con el fin de aliviar la carga de las empresas algunas naciones han establecido acuerdos comerciales que permiten la imposición reducida o eliminada en la transición de las mercancías a través de las fronteras nacionales. Otros permiten el movimiento de capital libre de impuestos en determinadas circunstancias.

    Por ejemplo, las zonas de libre comercio en China permiten a las empresas para enviar mercancías a China, libre de impuestos, con el propósito de alterar esos bienes y luego re-exportarlos. Así que si la compañía de automóviles del ejemplo anterior fuera de los EE.UU. y envió sus coches a China para la instalación de los neumáticos, que sólo pagan impuestos sobre los coches si los coches fueron vendidos a clientes en China.

    Al mismo tiempo, el fabricante de automóviles de Estados Unidos sólo tendría que pagar impuestos de importación sobre el valor de los trabajos realizados en China, no el valor de todo el coche.

No todas las naciones son tan sensibles como China para las necesidades de las empresas. Algunas naciones incluso ir tan lejos como para limitar o prohibir cualquier dinero de salir del país. En estos casos, las empresas tienen que gestionar cuidadosamente sus movimientos de capital para hacer el trabajo de outsourcing para ellos. Las empresas pueden elegir entre una serie de maneras de manejar sus movimientos de capital, cuando optan por externalizar.

Por ejemplo, pueden adquirir los recursos dentro de la nación extranjera y enviar los recursos de nuevo a su sede en su propio país, lo que les permite destinar sus ingresos ganados en el extranjero como los costos en lugar de intentar transferir el dinero en sí mismo a altas tasas de impuestos o incluso ilegal .

Si se producen estas transferencias entre empresas relacionadas (por ejemplo, la filial y el padre), entonces se puede incluso alterar la cantidad total que están sujetos a impuestos sobre sus ganancias mediante la transferencia de activos a los países con bajas tasas de impuestos.




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